آلمان ممکن است از سال 2027 یکی از مهمترین مزیتهای مالیاتی خود برای سرمایهگذاران بیتکوین و سایر ارزهای دیجیتال را حذف کند. بر اساس پیشنویس قانون وزارت دارایی این کشور، سود حاصل از فروش ارزهای دیجیتال دیگر پس از یک سال نگهداری از مالیات معاف نخواهد بود و معاملات کریپتویی مشمول مالیاتی مشابه سهام و سود سهام میشوند.
بر اساس قوانین فعلی، اگر سرمایهگذار خود را بیش از 12 ماه نگه دارد، سود فروش آن مشمول مالیات نمیشود؛ اما فروش در کمتر از یک سال میتواند تا 42 درصد مالیات بر درآمد داشته باشد. پیشنویس جدید پیشنهاد میکند این معافیت حذف و سود معاملات با نرخ پایه 25 درصد مالیات تکلیفی مشمول شود که با احتساب مالیات همبستگی (Solidarity Surcharge) به حدود 26 درصد میرسد.
قانون 12 ماهه برای سالها آلمان را به یکی از کشورهای مطلوب اروپا برای سرمایهگذاران بلندمدت تبدیل کرده بود. در چارچوب فعلی، سرمایهگذاری که دارایی خود را بیش از یک سال نگه میداشت، هنگام فروش از پرداخت مالیات بر سود معاف بود.
پیشنویس جدید وزارت دارایی این سازوکار را کنار میگذارد و فروش ارزهای دیجیتال را بهطور کلی مشمول مالیات میکند. در عین حال، نخستین 1000 یورو از سود سالانه معاف باقی میماند و زیانها نیز امکان تهاتر با سایر سودها را خواهند داشت.
وزارت دارایی آلمان معتقد است معافیت فعلی به نفع فعالیتهای سفتهبازانه است. در گزارش این وزارتخانه آمده است:
ناعادلانه است که درآمد حاصل از کار و سود سرمایه مشمول مالیات باشد، اما سود حاصل از سفتهبازی با داراییهای کریپتویی تا حد زیادی معاف بماند.
با این حال، نرخ پیشنهادی جدید میتواند برای معاملهگران کوتاهمدت حتی به معنای کاهش مالیات باشد. معاملهگری که امروز با فروش دارایی در کمتر از یک سال ممکن است تا 42 درصد مالیات بپردازد، در صورت اجرای طرح حدود 26 درصد مالیات خواهد داد. در مقابل، سرمایهگذاری که پیشتر پس از یک سال نگهداری کاملاً از مالیات معاف بود، با مالیات مواجه میشود.
دولت آلمان پیشبینی میکند این تغییر در سال 2028 حدود 160 میلیون یورو درآمد مالیاتی ایجاد کند و این رقم تا سال 2031 به 350 میلیون یورو برسد. البته این طرح هنوز به قانون تبدیل نشده و باید در دولت، بوندستاگ و بوندسرات تصویب شود. شایان ذکر است که نمایندگان پارلمان آلمان در ماه مه تلاش مشابهی برای تغییر معافیت مالیاتی ارزهای دیجیتال را رد کرده بودند.
تا زمان تصویب نهایی، قوانین فعلی همچنان برقرار هستند. بر اساس برنامه موجود، صرافیها نیز از سال 2028 مسئولیت کسر خودکار مالیات معاملات کریپتویی را بر عهده خواهند گرفت.